2025年金融行业审计部审计专员审计工作规范手册.docxVIP

2025年金融行业审计部审计专员审计工作规范手册

第1章审计工作规范手册

第一章总则

第一节审计工作的基本定义与职责

第一节审计工作的基本定义与职责

审计工作是指审计部依据国家法律法规、行业监管规定及本机构内部管理制度，运用科学的方法、程序和技术手段，对金融机构的资金运用、风险管理、内部控制及运营效率进行独立、客观的审查与评价，以揭示风险隐患、发现管理缺陷并促进合规经营的过程。作为审计专员的核心职责，必须在“独立性、客观性、公正性”三大原则指导下，严格界定审计范围，明确审计目标，确保审计证据的充分性与适当性，并据此提出具有建设性的审计建议，最终推动被审计单位完善内控体系。