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2026年财务内控管理专项考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于企业财务内控五要素中“控制活动”范畴的是：

A.资金支付的审批流程

B.月度财务报表的内部审核

C.管理层对风险的定期评估会议

D.销售合同的多级会签制度

答案：C（风险评估会议属于“风险评估”要素）

2.某企业规定“单笔5万元以上的采购付款需经财务总监审批”，这一控制措施的核心目的是：

A.提高付款效率

B.防范资金超额支付风险

C.明确岗位职责

D.满足外部审计要求

答案：B（通过分级审批控制资金支付额度风险）

3.财务内控中“不相容职务分离”原则要求，同一人不得同时担任的岗位是：

A.应收账款会计与应付账款会计

B.出纳与银行对账员

C.成本核算会计与费用报销审核员

D.财务经理与预算编制员

答案：B（出纳负责资金收支，银行对账需独立核对，属于不相容职务）

4.企业定期对存货进行实地盘点并与财务账面核对，这一控制活动主要针对的认定是：

A.完整性

B.准确性

C.存在性

D.权利与义务

答案：C（盘点核对验证存货实际存在，防止账实不符）

5.下列关于财务内控缺陷认定的表述中，正确的是：

A.重大缺陷需经董事会审批后对外披露

B.一般缺陷无需向管理层报告

C.重要缺陷不会影响财务报告可靠性

D.所有缺陷均应在内部控制评价报告中详细描述

答案：A（重