（共62页PPT）《财务报表分析》精讲课件6【】.pptx

4.0 现金流量表解读;吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或者偿付利息支付的现金

收到其他与筹资活动相关的现金;筹资活动现金净流量大于零

正常情况下，企业的资金需求主要通过自身经营现金流入解决，但是当企业处于初创、成长阶段，或者企业遇到经营危机时仅仅依靠经营现金流入是不够的，此时企业应通过外部筹资满足资金需求。因此企业筹资活动现金流量一般会大于零。

筹资活动现金净流量小于零

这种情况的出现原因一般是企业在本会计期间集中发生偿还债务、支付筹资费用、进行利润分配、偿付利息等业务。但是，企业筹资活动产生的现金流量小于零，也可能是企业在投资活动和企业战略发展方面