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2026年合规管理体系内部审计流程与技巧培训试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.依据ISO37301:2021，合规管理体系内部审计的首要目标是（）。

A.发现财务报表错报

B.评价合规风险应对的有效性

C.降低外部审计费用

D.提高员工满意度

答案：B

2.在审计计划阶段，对“合规义务”进行优先级排序最常用的工具是（）。

A.SWOT矩阵

B.帕累托图

C.合规义务影响×可能性矩阵

D.鱼骨图

答案：C

3.下列哪项不属于内部审计独立性保障机制（）。

A.审计章程由董事会批准

B.审计人员绩效由首席合规官考核

C.审计预算由审计委员会单独批复

D.审计报告直达董事会审计委员会

答案：B

4.对第三方尽职调查审计采用“抽样—追溯—验证”模型时，抽样框应首先保证（）。

A.随机性

B.完整性

C.重要性

D.可变现性

答案：B

5.当审计发现“高风险合规缺陷”时，应在工作底稿中立即标注的颜色是（）。

A.绿色

B.黄色

C.橙色

D.红色

答案：D

6.使用CAATs测试礼品与招待记录的异常阈值时，通常设置的Z-score临界值为（）。

A.1.0

B.1.96

C.2.5

D.3.0

答案：B

7.依据COSO-ERM，对合规目标实现提供“