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2025年金融行业资产管理部会计凭证审核工作手册

第1章总则与职责界定

1.1审核工作范围与适用对象

本手册所指的“会计凭证审核”严格限定在金融资产管理部（含投资部、信贷部、托管部等）内部，涵盖所有涉及资金归集、债券交易、资产处置及内部结算的原始单据。对于非本部的外部银行回单、第三方物流单据或税务发票，除非经部门主管特别授权，否则不在本手册规定的标准审核流程内。适用对象为所有经部门会计主管或授权经理签发、且由会计部发起的会计凭证。具体包括：手工录入的银行回单、电子银行电子回单、网银电子回单、银行承兑汇票、信用证、保函、债券交易确认书、内部结算单以及相关的附件清单。

审核范围明确排除已归