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2025年金融行业财务部会计会计凭证审核规范手册

第1章总则

1.1适用范围与定义

本手册严格依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及《金融企业财务规则》等法律法规制定，适用于2025年全行业务条线财务部内部所有会计凭证的接收、初审、复审及归档全流程管理。适用范围涵盖银行会计核算、信贷业务财务核算、支付结算及理财资金管理等核心业务模块，确保每一笔资金流动均具有合法的凭证支撑，杜绝“无据可依”的账务处理。

本手册定义“会计凭证”为记录经济业务发生或完成情况的，明确经济业务类型、数量、单价、金额及完成时间，并由经办人与审核人签章的书面证明，是连接业务数据与财务数据的桥梁。对于电子化凭证，本手册同样适用，将明确电子签名、电子印章的法律效力等同纸质凭证，并规定电子数据备份与防篡改的技术标准。本手册特别针对2025年可能出现的智能风控系统的辅助凭证，设定了“人机协同”的审核流程，明确系统预警信息需经财务人员二次人工确认后方可入账。

适用范围还包括所有外协单位（如银行、第三方支付机构）提供的原始凭证，以及内部的临时性会计凭证（如核算资金调拨），确保全链条资金归集与使用的合规性。

1.2审核原则与目标

坚持“真实性、合法性、完整性”三大原则，严禁伪造、变造会计凭证，对于无法提供原始凭证的业务，一律不予入账，确保财务数据的源头真实可靠。遵循“业财融合