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2026年财务合规管理中的授权审批控制测试

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：请选择最符合题意的选项。

1.在授权审批控制测试中，以下哪项不属于关键控制活动？

A.授权权限的设定与记录

B.审批流程的标准化

C.审批人员的定期轮岗

D.审批结果的归档管理

2.某制造企业规定，采购金额在10万元以上的合同必须经总经理审批。若某笔采购金额为12万元，但仅由部门主管签字，该控制测试中应判定为何种情况？

A.控制有效

B.控制偏差（授权不足）

C.控制偏差（审批超权限）

D.控制无效

3.对于上市公司而言，授权审批控制测试的核心关注点不包括以下哪项？

A.是否存在越权审批

B.审批流程是否符合监管要求

C.审批人员是否具备专业资质

D.审批结果的保密性

4.在测试销售合同的授权审批控制时，审计人员发现某笔金额为5万元的合同仅由销售经理审批，而公司制度要求必须由财务总监签字。该情况属于：

A.控制设计有效但执行偏差

B.控制设计无效

C.控制执行有效

D.控制设计合理但执行不足

5.某公司采用电子审批系统，授权审批控制测试中需重点关注以下哪项风险？

A.审批权限的滥用

B.系统数据的安全性

C.审批流程的效率

D.审批人员的操作熟练度

6.在测试采购审批控制时，审计人员发现某供应商的发票