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银行业运营部会计账务处理手册

第1章

1.1适用范围与职责界定

本手册严格遵循《中华人民共和国会计法》及银保监会（原银监会）发布的《银行业金融机构会计基本规范》，适用于全行各级运营部下属的会计结算中心、核算中心及各营业网点在每日现金、储蓄、结算业务处理后的账务归集、核对与记账全流程。所有涉及人民币现金收付、外币兑换、支票影像交换、银行卡刷卡及转账结算业务的业务经办人员、柜员及后台核算人员，均须严格按照本手册规定的科目编码进行账务处理，严禁私自篡改凭证摘要或修改系统底账。

运营部会计部作为本手册执行的主体，负责每日晨会核对当日业务流水与系统的账务数据，确保“业务发生即账务，账务即凭证归档”，并定期组织内部稽核，对异常业务进行拦截与修正。对于大额现金存取、跨行转账、外汇买卖等高风险业务，必须严格执行双人复核制度，经办人、复核人及主管人员需在规定时间内完成数据校验，任何环节出现不符必须立即启动应急预案并上报。本手册中定义的“会计日”指银行营业终了，所有当日业务已处理完毕并录入核心系统的时刻，从次日零时起，所有账务处理、凭证装订及档案管理均按此日进行，不得跨日处理。

各级管理人员对本手册的执行情况进行监督，对违反本手册规定的操作行为有权拒绝执行并上报，同时需对因操作失误导致的账务差错承担相应的内部问责责任。

1.2会计核算基本原则

坚持“实质重于形式”原则，无论业务发生地是境内还是