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企业所得税汇算清缴实操100问

1、什么组织需要缴纳企业所得税？

答：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。不包括个人独资企业、合伙企业。我国现行的《企业所得税法》实行的是法人所得税制，而个人独资企业、合伙企业为非法人组织，因此不是企业所得税的纳税人。但按照外国（地区）法律成立的合伙企业视为法人组织，应缴纳企业所得税。

2、什么是居民企业？

答：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为我国企业所得税的居民企业。

3、从那些方面判断境外注册的企业是否构成中国居民企业？

答：从以下几方面判断：

（1）企业负债实施日常经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所是否主要位于中国境内；

（2）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）是否由位于中国境内的机构或人员决定，或是否需要得到位于中国境内的机构或人员批准；

（3）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等是否位于或存放于中国境内；

（4）企业二分之一（含二分之一）以上有投票权的董事或高层管理人员是否经常居住于中国境内。

4、境外注册的企业可以主动申请认定为中国居民企业吗？

答：可以。目前法规只明确了中资控股的境外企业如何申请居民身份认定。

自行判定符合中国居民企业条件的境外注册企业，可以向中国税务机关