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行政行业财务部会计财务核算日常手册

第一章总则与基础规范

第一节组织架构与岗位职责

财务部门作为行政企业财务核算的核心枢纽，必须严格遵循“统一领导、分级管理”的组织原则，明确财务科、会计科及出纳科在行政事业单位财务工作中的具体分工。财务科作为财务核算的主管部门，负责全单位的资金调度、预算执行监控及会计核算的总协调，其核心职责是确保会计凭证的连续性与账簿记录的真实性，所有涉及资金收支的业务必须首先经过财务科审批后方可流转至会计科进行账务处理。会计科则专注于具体的记账、报表编制及税务申报工作，需严格执行“不相容职务分离”原则，严禁出纳兼任会计稽核工作，确保每一笔账目都有据可查，形成清晰的财务责任链条。在岗位职责的界定上，财务人员需明确区分“核算”与“管理”的边界。财务人员的主要任务是依据国家统一的会计制度，对行政单位的各项收入、支出及资产进行归集、分配和记录，确保账实相符、账账相符；而管理人员则负责制定财务预算方案、审核报销单据、分析财务数据并提出改进建议。例如，某行政单位规定，所有差旅费报销单据必须由经办人填写《差旅费报销单》并附原始凭证，经财务科审核无误后，会计科方可录入系统，若发现报销金额超过标准或票据不全，财务科有权退回并要求重新补充材料，从而在源头上规范核算行为。

财务核算的日常流程必须严格遵循“收支两条线”的管理原则，确保资金流向清晰可控。具体的操作流程要求：