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202年税务师考试税务筹划实务操作含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。）

1.企业在选择设立形式时，若预期未来盈利能力较强且希望获得债务利息的税前扣除优惠，比较适宜选择的组织形式通常是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.合伙制企业

2.某企业计划投资一项固定资产，有两种融资方案：方案一，向银行贷款，年利率8%；方案二，发行债券，年利率9%，且债券利息可全额在税前扣除。假设企业所得税税率25%，该企业从税务角度考虑，更倾向于选择（）。

A.方案一

B.方案二

C.两种方案税负相同

D.需要比较投资回报率

3.企业在转让境内房产时，计算土地增值税时允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”是指（）。

A.支付的土地出让金

B.支付的土地出让金及按国家规定缴纳的相关税费

C.支付的土地出让金加上地改良支出

D.支付的土地出让金、地价溢价及融资成本

4.某居民企业2022年度实现境内应纳税所得额100万元，在境外获得税后股息收入20万元，该股息收入在境外已缴纳企业所得税5万元。假定相关税收协定规定该股息税率为