202年税务师考试税收筹划实务含解析.docxVIP

202年税务师考试税收筹划实务含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入括号内）

1.企业选择设立子公司还是分公司进行税收筹划时，主要考虑的因素之一是（）。

A.管理层级

B.资金调动灵活性

C.母公司对子公司的控制力

D.所得税税率差异（不考虑优惠）

2.某居民企业2023年度经营利润为800万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

3.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。

A.混合销售行为无论是否属于同一征税环节，均应一并征收增值税

B.企业销售机器设备并安装调试，属于混合销售行为

C.商店销售商品的同时送货上门，属于混合销售行为

D.混合销售行为不区分销售额的比重

4.某个体工商户2023年度取得经营所得120万元，同时取得银行利息收入5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设经营所