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会计初级税费试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

2.企业销售货物时，如果货款未收到，但货物已经发出，应该在何时确认收入并计算增值税？（）（1分）

A.货物发出时B.货款收到时C.签订合同时D.货物交付时

【答案】A

【解析】根据增值税法规定，货物发出时应确认收入并计算增值税。

3.个体工商户的生产经营所得，应该按照哪种税率缴纳个人所得税？（）（1分）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。

4.某公司2019年度应纳税所得额为100万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）（）（1分）

A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元

【答案】B

【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。

5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物对外销售

【答案】D

【解析】将自产货物对外销售属于正常销售行为，不属于视同销售。

6.个人购买住房时，可以享受的税收优惠政策是（）（1分）

A.增值税减免B.个人所得税减免C