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2026年税务师《税法二》真题解析版

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.2026年5月，甲市某民营企业（增值税一般纳税人）因特殊情况需要迁移至乙市，其在甲市账面房产原值为2000万元，其中60%自用（已知甲市房产原值减除比例为30%），40%出租给关联企业使用，年租金收入100万元（不含增值税）。该企业迁移前，在甲市应缴纳房产税（）万元。

A.16.8

B.19.2

C.20.16

D.22.56

2.依据企业所得税法的相关规定，下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以准备持有至一定时期的债券投资换取股权投资

B.以固定资产换取无形资产

C.以存货换取长期股权投资

D.以不准备持有至到期的债券投资换取原材料

3.某居民企业2025年实现会计利润500万元，通过县级人民政府向贫困地区捐赠40万元，直接向某学校捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.128.75

C.130

D.135

4.中国公民李某2026年1月取得工资薪金收入20000元，当月专项附加扣除合计3000元。李某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。

A.390

B.450

C.590

D.790

5.下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.土地