2024年度企业所得税汇算清缴鉴证实务及纳税调整分析.pdfVIP

2024年·综合题税务师受托进行2024年度企业所得税汇算清缴鉴证，在相关企业发现如

下业务并收集有关资料，假定所有涉及企业均为境内非上市的居民企业，各年度的应纳税所得额大于0元，适用

税率25%。以前年度的企业所得税纳税申报都准确。

按要求回答以下问题，回答“应如何进行纳税调整”时，应说明调增、调减及其金额，不需要纳税调

整的，也请说明。涉及计算的请列出过程，金额单位元，保留两位小数。

资料1.在A公司鉴证时发现，该公司投资乙公司占比10%，2024年7月乙公司股东大会作出转增实收

资本决议，以股权溢价所形成的的资本公积200000元和未分配利润500000元转增实收资本，A公司将乙

公司转增实收资本的决议和有关资料留存，未作处理。

资料2.在B公司鉴证时发现，该公司2024年度经营租赁方式租入一台设备，租赁期限3年（2024年

1月1日-2026年12月31日），每年支付不含税30万元。租赁设备初始计量，计提折旧，确认利息和

支付如下：

（1）初始计量：

借：使用权资产827809.6

租赁负债——未确认融资费用

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