建筑服务增值税处理与账务管理要点分析.pdfVIP

知识点12：掌握建筑服务的处理、账务处理

1.一般可以选择简易计税的情形：老项目、甲供、清包，建筑服务简易计税无需备案；

2.计税方法：一般计税、简易计税；

3.预缴的财税处理；

4.不同阶段的财税处理；

5.开具。

【例题1·单选题】A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装

饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳（）万元。

A.169.90B.140.78

C.101.94D.84.47

D

『解析』应纳税额（3500-600）÷1.03×3%=84.47（万元）

【例题2·简答题】某建筑公司为一般，2023年5月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为

包工包料建筑服务，含总包款为3000万元，含税分包款1000万元；B项目是为甲供工程的建筑服务，选择了简

易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款100万元。请回答以下问题。（以万元为单位）

问题（1）：A项目应