2025年银行业资金部会计员会计凭证审核手册.docxVIP

2025年银行业资金部会计员会计凭证审核手册

第1章资金部会计基础与凭证规范

1.1会计岗位责任制与职责划分

资金部会计员作为凭证审核的第一道防线，其核心职责是依据国家会计准则及我行内部制度，对当日或当月的会计凭证进行真实性、合法性和完整性审查，严禁在无审核意见的情况下签字或盖章。审核时需严格区分经办人与审核人的权限，经办人负责发起业务并负责凭证填写，审核人则必须独立复核，确保业务链条的闭环，若发现凭证存在疑问，必须立即退回并要求重填。

在职责划分上，会计主管负责复核会计员的审核结果，并对重大会计事项拥有最终审批权，而会计员则需对凭证上的日期、摘要、附件等基础要素承担连带审核责任