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2025年税务师考试综合阶段模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，2024年度相关经营数据如下：

（1）销售商品取得不含税销售额5000万元，收取包装费80万元，收取违约金20万元。该批商品成本4000万元。

（2）提供货物运输服务，取得含税收入234万元，该服务符合增值税即征即退政策。

（3）将自产的一批成本为200万元、市场售价为300万元的产品用于对外公益性捐赠。

（4）发生管理费用800万元，其中含支付给关联方的利息费用50万元，该关联方为另一家非上市公司居民企业B公司。A公司与B公司签署了符合独立交易原则的协议，但A公司向B公司提供的商标使用权未单独作价。经核定，A公司应向B公司支付的商标使用权对价为30万元。假定A公司无法提供关联交易定价的同期资料。

（5）发生财务费用300万元，其中含向非金融企业借款500万元产生的利息费用40万元，借款合同期限1年，年利率8%。同期同类银行贷款年利率为6%。

（6）发生销售费用1200万元，其中含广告费500万元，业务宣传费300万元。A公司2023年度营业收入为8000万元。

（7）计入当期损益的罚款支出10万元，通过公益性社会团体进行的捐赠支出80万元，均取得合法有效凭证。