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银行业会计部会计主管账务核对工作手册

第1章总则与职责分工

1.1会计核算基本原则与合规要求

依据国家《企业会计准则》及我行《财务管理制度》，所有会计核算必须遵循权责发生制原则，确保收入在实现的当期确认，费用在发生的当期计入，严禁出现跨期调节利润的现象，以真实反映企业的经营成果。所有账务处理必须严格遵守《会计法》及我行内控规范，实行“日清月结”制度，每日终了必须对当日发生的业务凭证进行复核，发现不符立即退回更正，杜绝漏记、错记或白条抵库等违规行为。

会计核算必须遵循实质重于形式的原则，对于具有融资性质的交易，应按金融工具准则确认相关资产和负债，不得仅按名义金额确认，确保财务报表数据具备