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2025年税务师考试真题及高频考点

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物租金2万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.28

B.30

C.32

D.34

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间是货物交付给受赠者的时间

B.建设单位将竣工交付的商品房对外销售，确认收入的时间是房屋实际交付使用的时间

C.企业对外提供劳务，预收款项时确认收入

D.企业销售商品，若合同规定分期收款，按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年1