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2025年税务师考试模拟试卷（综合实务）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。

2.销售产成品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，货已发出，款项已收讫。

3.将自产的一批产品用于集体福利，成本80万元，无同类产品市场价格。

4.接受投资转入设备一台，价值50万元，增值税进项税额6.5万元。

5.月末计算当月应纳增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业8月份“应交税费—应交增值税”科目借方发生额合计为多少万元？

（2）该企业8月份销项税额为多少万元？

（3）该企业8月份进项税额为多少万元？（不考虑进项税转出）

（4）该企业8月份应纳增值税额为多少万元？

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：

1.购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，已验收入库。

2.销售商品一批，开具增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货已发出，合同约定10天后付款。

3.因管理不善，丢失上月购进的原材料一批，成本5万元，该批原材料已抵扣进项税额0.65万元。

4.月末，计算当月应纳增值税。

要