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银行业会计部会计员会计核算工作手册

第1章总则与会计基础

1.1会计工作规范与职责分工

会计人员必须严格遵循《会计法》及本行《会计基础工作规范》，确立“业财融合”的核算理念，确保每一笔业务凭证均能真实、完整地反映交易实质，严禁虚列成本或隐瞒收入，从源头保证财务数据的真实性与完整性。在职责分工上，会计部会计员需明确区分“记账、算账、报账”的边界，具体执行包括：依据业务发生时间准确编制记账凭证，依据凭证进行借贷平衡计算确认金额，并按时编制资产负债表和利润表，同时负责日常的银行对账与税务申报工作，确保内部核算与外部监管信息一致。

会计人员需深度参与业务流程，对业务发起人的单据进行审核，重点检查业务摘要的准确性、附件的齐全性以及业务逻辑的合理性，若发现业务异常需立即向主管会计或部门负责人提出疑点，并协助业务部门追溯业务源头，杜绝违规操作进入财务系统。在职责落实中，会计员需严格执行“不相容岗位分离”原则，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保出纳人员仅负责现金及银行存款的收付与日记账登记，不得接触会计凭证的编制与保管，形成有效的内部制衡机制。会计人员需定期（每周/每月）参与业务部门的晨会或夕会，与业务骨干共同梳理当日业务流与资金流，通过现场核对确认业务单据与银行流水的一致性，及时发现并纠正业务部门在单据填写上的低级错误，提升整体核算效率。