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2025年税务师考试难点汇总（税法三十九）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件，假设其应纳税所得额未超过100万元，按照现行政策，该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.25

2.下列关于企业资产损失的税前扣除说法中，正确的是（）。

A.企业在计算当期应纳税所得额时，可以扣除实际发生的与取得生产经营收入有关的、合理的支出，但不包括资产损失。

B.企业固定资产因自然灾害损失，在取得保险赔款后，其净损失可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整。

C.企业存货因管理不善发生损失，在未取得保险赔款的情况下，其损失金额不得在税前扣除。

D.企业无形资产因技术淘汰发生损失，其损失确认需符合税法规定的资产减值条件。

3.某增值税一般纳税人销售货物并负责运输，将销售和运输业务合并收取款项200万元（不含税），适用的增值税税率分别为13%和9%。该业务销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×1