金融行业审计部审计员内部审计执行手册.docx

金融行业审计部审计员内部审计执行手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计总体目标与原则

审计的总体目标是依据国家法律法规及行业监管要求，对被审计单位的内部控制有效性、财务信息真实性及经营合规性进行独立评价，旨在通过“查错防弊、提高效益、规范管理”三大维度，为管理层提供决策支持并维护资本市场声誉。在原则层面，审计工作必须遵循“客观公正、独立客观、实事求是、保密守信”四项核心准则，严禁任何形式的利益冲突，确保审计结论经得起历史检验，所有审计证据必须具有充分性、相关性、合法性和适当性。

针对新业务领域，审计原则需动态调整，将“实质重于形式”作为核心导向，重点识别那些表面合规但实质上存