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2025年税务师考试真题（涉税服务实务与相关法律综合）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司2024年度财务报表显示：实现营业收入8000万元，营业成本5000万元，发生管理费用800万元（其中含支付给关联方的不合理管理费用100万元），销售费用600万元，财务费用300万元（其中含向关联方借款500万元产生的利息费用50万元，关联方借款利率为6%，同期银行贷款利率为5%），营业外收入200万元。该公司2023年度尚未弥补的亏损额为300万元。假定该公司没有其他调整事项，适用的企业所得税税率为25%。

要求：计算A公司2024年度应缴纳的企业所得税额。

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：

1.向乙公司销售货物，取得含税销售额100万元，货物已发出并办妥托收承付手续，合同约定5天后收款。

2.将自产的一批货物用于对外投资，该货物账面成本80万元，无同类货物市场价格。

3.为戊公司提供货物运输服务，取得含税服务费20万元，服务已完成。

4.支付给运输公司不含税的货物运输费用15万元，取得增值税专用发票，用于销售上述自产货物。

假定甲公司适用增值税税率13%，抵扣进项税额按规定进行认证。

要求：计算甲公司2024年5月应缴纳的增值税额。

三、

个人张某2024年取得以下收入：

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