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(2025年)国家税务师考试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2025年3月，某增值税一般纳税人销售自产的软件产品，取得不含税收入200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额12万元。已知软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退，该企业当月应退还增值税（）万元。

A.14

B.17

C.20

D.23

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为320万元，其2025年应纳企业所得税额为（）万元。（注：2025年小型微利企业优惠政策延续，应纳税所得额不超过300万元部分按5%税率，超过300万元部分按25%税率）

A.11

B.16

C.21

D.26

3.居民个人李某2025年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），取得劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入2万元（不含增值税）。李某有两个子女在读小学，与妻子约定子女教育专项附加扣除由李某全额扣除；父母均满60周岁，李某为独生子女。李某2025年综合所得应纳税所得额为（）万元。（减除费用6万元/年，子女教育1.2万元/年，赡养老人2.4万元/年）

A.11.4

B.13.8

C.15.2

D.17.6

4.根据《税收征收管理法》，下列关于纳税担保的表述中，正