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审计工作质量检查管理规定

第一章总则

1.1制定依据

《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中央企业审计质量管理办法》《ISO19011:2018管理体系审核指南》《GB/T19000-2016质量管理体系基础和术语》以及本集团《内部控制手册》《质量手册》第7.3条“审计质量控制”。

1.2适用范围

本规定适用于集团总部、全资及控股子公司、分公司、事业部、项目部（以下简称“各单位”）开展的财务收支审计、经济责任审计、专项审计、内控评价、风险管理审计、IT审计、工程竣工决算审计等全部审计业务。

1.3术语定义

1.3.1审计工作质量：审计过程与结果满足法律法规、职业准则、委托方需求及本规定的程度。

1.3.2质量检查：由独立于审计执行团队的质量控制部（QC部）或授权外部机构，对审计项目计划、实施、报告、整改全流程进行抽样复核、现场测试、文档复核、访谈验证并量化评分。

1.3.3重大质量缺陷：评分低于60分（百分制）或存在下列情形之一：

a)应发现而未发现的重大错报≥净资产0.5%；

b)审计程序缺失导致无法获取充分适当证据；

c)报告结论与事实相反；

d)未执行舞弊敏感程序导致舞弊未被揭示；

e)整改跟踪不到位导致重复发生同类问题。

1.4管理原则

独立性、客观性、全覆盖、风险导向、持续改进、责任追溯、数字化赋能。