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2025年银行业财务部会计税务筹划工作手册

第1章宏观环境与政策导向

1.1国家宏观财政政策与税收优惠解读

国家层面持续实施“高质量发展”战略，将“减税降费”作为财政支出的核心导向，2024年全口径财政支出规模同比增长13.5%，其中对实体经济和科技创新领域的资金支持力度显著加大，为银行通过合规方式降低融资成本提供了政策底气。针对制造业和小微企业，国家连续多年实施增值税留抵退税政策，2024年以来连续6个月对符合条件的制造业企业全额退还留抵税额，预计2025年该政策将覆盖更多细分行业，直接降低企业税务负担约5000亿元。

在绿色金融领域，国家发布《绿色金融发展规划》，明确对符合ESG标准的绿色项目给予税收抵扣优惠，银行可据此将绿色信贷的利息支出在计算企业所得税时全额扣除，从而提升绿色资产的回报率。针对科技创新活动，科技部联合财政部推出“研发费用加计扣除”政策，2025年该政策将扩大至更多行业，允许企业将研发费用按100%加计扣除，极大激励企业加大研发投入。针对小微企业，国家推出“普惠金融”专项支持计划，对小微企业的增值税、企业所得税实施阶段性减免，2025年预计小微企业增值税实际税负率将低于5%，有效缓解小微企业生存压力。

国家鼓励银行业金融机构开展“税银合作”，通过设立专项账户、提供税收咨询等方式，帮助客户在合规前提下实现税负最