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金融保险行业审计部审计员财务审计手册

第一章总则与审计目标

第一节审计范围界定

本章节旨在明确金融保险行业审计部财务审计的边界，确保审计工作聚焦于高风险领域与核心财务数据，避免审计资源的无效浪费，同时防止审计盲区导致监管合规风险。

审计范围界定首先依据《金融保险行业财务审计指引》及本行《内部审计管理办法》制定，将审计对象严格限定为年度财务决算报表、重大投资项目审计报告及专项基金使用情况报告，明确排除日常运营流水的常规性抽查，聚焦于资金流向的源头与终点的匹配性。具体业务边界涵盖“表外业务”与“表内业务”的交叉地带，重点审计投资衍生品、再保险业务及信托计划等复杂金融产品的会计处理合规性