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2026年税务顾问笔试题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应纳税所得额的计算方法是（）。

A.稿酬收入×（1-20%）×20%

B.稿酬收入×30%

C.稿酬收入×（1-30%）×20%

D.稿酬收入×50%

3.某公司2025年11月将一台原值100万元、已计提折旧40万元的设备出售，售价80万元，不考虑其他因素，则该笔业务应计入当期应纳税所得额的金额为（）。

A.20万元

B.0万元

C.40万元

D.60万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.某企业2025年度取得销售收入2000万元，发生广告费支出300万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为（）。

A.200万元

B.300万元

C.600万元

D.1000万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.100%加