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财务部会计部会计账务核算规范手册

第1章总则与职责

1.1适用范围与定义

本手册适用于公司所有从事财务核算、资金管理及税务申报工作的全体会计人员，确保每一笔经济业务均纳入统一管理体系。“会计账务核算”是指依据国家法律法规及公司内部制度，对发生的经济业务进行确认、计量、记录和报告的全过程，是财务工作的核心环节。

“会计凭证”是记录经济业务发生、明确经济责任、作为登记账簿依据的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。“日记账”是指按时间顺序连续登记各种经济业务发生的明细账簿，如现金日记账和银行存款日记账，实行“日清月结”。“总账”是指按照会计科目分类，汇总登记各月份、各科目发生额及余额的账簿，反映企业财务状况的总括信息。

“会计科目”是用于对会计要素进行具体分类的项目名称，如“管理费用-办公费”、“应付账款-供应商A等，是编制财务报表的基础。

1.2组织架构与岗位分工

财务部下设会计部作为核算执行中心，由会计主管、会计主管助理及专职会计组成，实行分工负责、相互牵制的管理模式。会计主管负责审核会计人员提交的凭证，对核算工作的准确性、合规性承担最终监督责任，确保账实相符。

会计主管助理协助会计主管进行日常凭证粘贴、登记及报表初步编制，定期复核会计主管的审核意见。专职会计负责具体业务核算，包括发票开具、银行对账、成本核算及税务申报，严格执行“不相容职务分离”原则。出纳人员与会计