金融行业财务部会计师税务申报操作手册.docxVIP

金融行业财务部会计师税务申报操作手册

第一章税务申报基础与政策解读

第一节企业所得税申报流程与时间节点

企业所得税的申报周期通常为年度汇算清缴，即每年5月1日至6月30日完成年度申报，若企业为按月预缴的，需在次月15日前预缴，次月15日至25日进行汇算清缴。对于小型微利企业，其汇算清缴截止时间为次年5月31日。申报前，企业必须确保会计账簿完整、真实，并已通过系统完成增值税及附加税费的申报，确保税种间数据勾稽关系正确，无欠税记录。

在申报系统中，企业需首先登录电子税务局，选择“企业所得税”模块，输入纳税人识别号、所属期及预缴税款金额，系统自动抓取