审计理论与实务课件：采购与付款循环.pptx

;业务循环;;1;;;;;;采购与付款控制系统;;;;

采购业务应具备请购单、订购单、验收单、入库单和购货发票，并作为付款凭单的附件，订购单、验收单、入库单、支票等凭证应预先编号，并由经办人签章。及时填制、审核和传递原始凭证。

设计和使用适当的记账凭证，凭证格式简明合理，及时编制和审核记账凭证、证证核对。

各环节应建立和健全账簿制度，及登记账簿。

检查信息技术的数据计算、自动检查、例外报告等。;;按照《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等规定，及时办理采购付款业务

对购货发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核

建立预付账款和定金的授权审批制度，加强预