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金融行业审计部审计师审计复核工作手册

第1章审计复核工作组织与职责界定

1.1复核团队组建与人员资质要求

复核团队组建遵循“专业互补、层级分明”原则，必须根据被审计单位规模及业务复杂度动态配置，确保核心复核师具备5年以上审计行业从业经验，且持有注册会计师（CPA）执业资格或同等等效专业资质，负责复核项目的总体质量把控与关键风险点识别。团队内部实行“双师制”或“主审-复核”双岗机制，主审师负责复核方案的制定与执行督导，复核师则独立开展实质性测试复核及底稿质量检查，严禁由同一人独立完成从方案制定到底稿归档的全流程工作，确保复核工作的独立性。

人员资质审核需建立严格的准入与退出