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银行业内部审计部审计员内部审计工作手册

第1章总则与职责范围

1.1内部审计定位与基本原则

内部审计的首要定位是“独立、客观、公正”的咨询与监督机构，其核心职能是运用专业方法，对银行业内部控制、风险管理及合规性进行系统性评价，旨在直接向董事会、审计委员会或最高管理层报告，而非仅仅作为财务部门的附属检查部门。②在基本原则方面，必须秉持“风险导向”理念，即审计资源应优先配置于高风险领域，如信贷业务欺诈、市场操纵及操作风险敞口，而非平均分配。所有审计活动必须遵循“客观性”原则，要求审计员在事实核查中不偏不倚，避免主观臆断或利益冲突，确保审计意见真实反映业务实况。④“独立性”是审计工作的生命线