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2025年汽车行业财务部出纳资金收付款管理手册

第1章

1.1适用范围与核心原则

本手册严格依据《企业内部控制基本规范》及《企业财务通则》（财会〔2017〕14号）制定，旨在规范2025年全行业汽车金融公司、主机厂及零部件企业财务出纳在资金收付全生命周期的操作行为，确保每一笔资金流向均符合法律法规要求。所有涉及货币资金收付的业务必须遵循“业财融合”原则，出纳作为资金支付的最后一道防线，必须严格遵循“授权审批、岗位分离、职责对账”的内部控制核心架构，严禁出纳兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

本手册覆盖范围包括：汽车整车销售回款、零部件采购付款、融资租赁租赁款支付、车贷车辆购置款结算以及非车业务往来款项的收付，任何跨部门资金划转均纳入统一监管体系。在2025年实施中，所有资金收付业务必须建立“双录”（双人复核）机制，即业务发起人与复核人必须为不同岗位人员，且复核人需在系统中对金额、账号、用途进行二次校验，确保资金安全。本手册适用于所有使用电子支付工具（如银企直连、超级网银、第三方支付平台）及传统现金收付的财务出纳岗位，对于大额现金收付业务，必须严格执行“日清日结”制度，严禁坐支现金。

本手册的修订权归属于公司财务部，但在执行层面，各事业部需根据业务特点制定具体的《业务操作指引》，确保总则中的原则性规定在具体业务场景中落地生根。

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