初级会计职称考试《经济法基础》专项题库（含答案）（增值税计算）.docxVIP

初级会计职称考试《经济法基础》专项题库（含答案）（增值税计算）

选择题

1.一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（）

A.新鲜蔬菜

B.图书期刊

C.机器设备

D.邮政服务

答案：C

解析：

A选项：新鲜蔬菜属于农产品，适用9%税率；

B选项：图书期刊属于文化产品，适用9%税率；

C选项：机器设备属于有形动产，适用13%税率；

D选项：邮政服务属于交通运输服务大类，适用9%税率。

2.下列情形中，属于增值税视同销售货物的是（）

A.将外购牛奶用于职工食堂

B.将自产面包无偿赠送给福利院

C.将外购电脑用于办公室办公

D.将自产服装用于本企业生产车间

答案：B

解析：

A选项：外购货物用于集体福利，属于进项税额转出，而非视同销售；

B选项：自产货物无偿赠送他人，符合视同销售条件（无偿转让货物所有权）；

C选项：外购货物用于生产经营，属于正常进项抵扣，不视同销售；

D选项：自产货物用于本企业生产，未转移所有权，不视同销售。

3.小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税收入31.31万元，适用1%征收率，其应缴纳增值税额为（）

A.3131元

B.3000元

C.9393元

D.0元

答案：A

解析：

小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=313100÷(1+1%)×1%=310000×1%=3131元。

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