手把手教你分析现金流量表.ppt

第一节：现金流量表解读现金流量表的基本概念；现金流量表概览，以及三大活动现金流量分析；衡量企业现金流量的指标。.

1.现金流量的重要性。

现金才是企业的血液。如果企业的经营成果中只有应该收到的“应收账款”，没有实际收到的“现金”，一旦未来债权无法回收，企业的资金链就会出现问题。特别是在经济寒冬期钱荒的时候，手里有钱比账上有利润更重要。2.造成现金改变的三大活动。

编制现金流量表的目的，是解释资产负债表中企业的现金部分，在会计期间如何因经营、投资及筹资活动而增加或减少。造成现金改变的活动有三大类：1、经营活动：指的是所有能影响利润表的营业活动，如销售商品、支付职工薪酬；2、投资活动：包括对内投资（购买土地厂房等）和对外投资（参控股其他公司）；3、筹资活动：包括企业的借款、还款、支付现金股利等。有时一笔交易会影响到两种活动的现金流量。比如企业偿还银行贷款的本金和利息，其中本金部分属于筹资活动，利息部分则属于经营活动，因为利息费用影响了利润表。1现金流量表介绍.

现金流量表能回答的问题1、为什么企业净利润增加了，现金周转却出现了困难？2、为什么企业利润是亏损的，但现金净额却增加了？3、企业扩建厂房的钱是从哪里来的？4、企业的债务是如何偿付的？5、企业增发股票取得的资金用到哪里了？6、企业发行债券募集的资金用到哪里了？7、企业本期增加的现金，主要来自哪里？8、企业本期支出金额最大的现金