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内部控制习题及案例带答案

一、单项选择题

1.在COSO内部控制整合框架中，内部控制的五个要素相互关联，共同构成了一个有机的整体。其中，位于基础地位，确立组织基调并影响其他所有要素控制意识的要素是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.某公司规定，所有超过100万元的采购合同必须经过总经理的审批。这项控制措施属于（）。

A.绩效考评控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.不相容职务分离控制

3.下列各项中，不属于内部控制的局限性的是（）。

A.内部控制的建立和运行受制于成本效益原则

B.内部控制可能因执行人员的粗心大意、误解指令或疲劳而失效

C.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

D.内部控制能够绝对保证防止所有的舞弊和错误

4.在风险评估过程中，企业需要识别和分析实现其目标过程中可能遇到的各种风险。下列关于风险描述错误的是（）。

A.外部风险包括法律法规、监管要求、经济环境等变化

B.内部风险包括财务状况、运营安全、员工素质等

C.风险评估只需在建立内部控制时进行一次

D.风险分析应包括风险发生的可能性和影响程度

5.职责分离控制的核心在于预防利用职务之便进行舞弊。在采购与付款循环中，下列各项组合中，属于不相容职务的是（）。

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购合同的审批与采