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2026年初级增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.某企业将外购的货物用于个人消费

B.某企业将外购的货物用于集体福利

C.某企业将自产的货物用于对外投资

D.某企业将外购的货物用于非增值税应税项目

2.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.电子计算机

D.食用植物油

4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进的用于生产应税货物的原材料

B.购进的用于集体福利的货物

C.购进的用于销售的货物

D.购进的用于加工修理修配劳务的货物

5.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证。

A.30日

B.60日

C.90日

D.360日

6.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱，新冰箱含税零售价为5650元，旧冰箱作价1130元，实际收取含税价款4520元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。

A.520

B.650

C.730.5

D.960.5

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直