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2025年汽车行业财务部出纳员现金日记账操作手册

第1章基本制度与职责规范

1.1出纳岗位核心职责界定

作为企业资金流动的“守门人”，出纳员的核心职责是确保所有现金及银行存款业务的安全、准确与合规，具体包括审核原始凭证的真实性、完整性，编制日记账，保管库存现金及有价证券，并负责货币资金的收支结算。依据《现金管理暂行条例》及企业内控手册，出纳必须严格区分业务经办与资金保管职能，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防范舞弊风险。

日常工作中需严格执行“日清月结”原则，每日下班前必须核对现金实存数与日记账余额是否一致，确保账实相符，发现长短款需立即登