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内控合规知识试题及答案解析(版)

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1.在COSO整合框架中，内部控制的基础要素是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.企业建立与实施内部控制，应当遵循的全面性原则要求内部控制在（）方面保持全面覆盖。

A.重要业务事项和高风险领域

B.决策、执行和监督全过程

C.企业核心部门和关键岗位

D.财务报告和合规目标

3.“三道防线”模型中，主要负责制定内部控制政策、建立风险管理框架，并对整体风险承担最终责任的主体是（）。

A.内部审计部门

B.业务管理部门

C.董事会及最高管理层

D.外部审计机构

4.某公司在采购环节中，负责采购申请的部门同时也拥有了对供应商的最终选择权和合同审批权，这违反了内部控制的（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

5.关于合规风险的定义，下列说法最准确的是（）。

A.因违反法律法规而遭受法律制裁的风险

B.因违反监管规定、行业准则及自律组织守则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险

C.仅指企业因违反刑法而面临的风险

D.企业因内部员工舞弊而造成的财务损失风险

6.在进行风险识别时，企业通常采用SWOT分析法。其中，“O”代表的是（）。

A.劣势

B.优势

C.威胁

D.