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企业所得税试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.我国企业所得税的法定税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入B.国债利息收入C.租金收入D.捐赠收入

3.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额（）的部分，准予在税前扣除。

A.8%B.10%C.14%D.20%

4.某企业2024年度利润总额为100万元，当年发生公益性捐赠支出15万元，该企业公益性捐赠支出准予税前扣除的金额为（）

A.12万元B.15万元C.10万元D.0万元

5.企业固定资产折旧的最低年限，下列说法正确的是（）

A.房屋、建筑物，最低折旧年限为20年B.机器设备，最低折旧年限为5年

C.运输工具，最低折旧年限为3年D.电子设备，最低折旧年限为10年

6.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.差旅费支出D.广告费支出

7.小型微利企业2024年度应纳税所得额不超过300万元的，其企业所得税优惠税率为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

8.企业发生的广告费和业务宣