企业内部控制与风险管理实务操作试题与答案.docxVIP

企业内部控制与风险管理实务操作试题与答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.在COSO框架下，内部控制的五要素中，处于基础地位，直接影响其他要素构建和有效运行的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.内部审计部门在内部控制体系中承担着重要的监督职责。根据我国《企业内部控制基本规范》，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向（）报告。

A.经理层

B.董事会

C.监事会

D.审计委员会

3.某企业在进行采购业务时，要求采购订单的编制与审批必须由不同的人员执行。这种控制措施属于（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

4.风险管理流程中，企业在确定了风险偏好和风险承受度后，首要进行的步骤是（）。

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险监控

5.在进行现金管理时，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这主要体现了内部控制的（）原则。

A.制衡性原则

B.适应性原则

C.重要性原则

D.成本效益原则

6.企业在建立与实施有效的内部控制时，应当权衡实施成本与预期收益，以适当的成本实现有效控制。这