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2026税务师税法二考试试题集解析版

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司为居民企业，主要从事货物生产。2024年甲公司实现产品销售收入6000万元，发生销售成本3500万元，税金及附加50万元，期间费用1000万元（其中广告费800万元，业务宣传费300万元）。甲公司2024年广告费和业务宣传费纳税调整额为（）。

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

2.根据个人所得税相关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业从事生产、经营活动取得的所得

B.个人兼职取得的会计咨询收入

C.个人将闲置房屋出租取得的所得

D.个人担任上市公司董事取得的董事费收入

3.某企业2024年自行研究开发一项新技术，发生研究阶段支出200万元，开发阶段支出1000万元（均不符合资本化条件），该企业为居民企业。2024年该企业研发费用加计扣除的金额为（）。

A.0万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.企业发生的