出口跨境业务增值税退免税计算与案例分析.pdfVIP

例题1（根据2023年例2-7改编）某自营出口的生产企业为一般，出口货

物的征税税率为13%，退税税率为10%，2021年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得

的注明的价款200万元，对应准予抵扣的进项税额26万元。上月末留抵4万

元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入，本月出口货物的销售额折合

200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【例题T型图】

处理（未收录）：

借：应收出口退——11

应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）9

贷：应交税费——应交（出口退税）20

例题2（2023年P91例2-8）某自营出口的生产企业为一般，出口货物的征

税税率为13%，退税税率为10%，2021年7月有