增值税核算考核试题及答案.docxVIP

增值税核算考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月生产经营业务如下：购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，购进用于员工团建的食品礼盒取得增值税专用发票注明税额0.8万元，支付员工出差的国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票注明税额0.3万元，上期留抵税额1.2万元，当月确认销项税额20万元。该企业当月应交增值税为（）万元。

A.5.7B.6.5C.7.7D.8.5

2.某小规模纳税人2024年第二季度提供设计服务取得含税销售收入101万元，全部开具增值税普通发票，无其他应税业务，该纳税人第二季度应交增值税为（）万元。

A.0B.1C.2.94D.3

3.下列增值税应税行为中，应视同销售缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于对外公益性捐赠C.将外购的货物用于个人消费D.将外购的货物用于简易计税项目

4.纳税人采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.发出货物的当天B.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.办妥托收手续的当天D.货物所有权转移的当天

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年2月购进一批日用品取得增值税专用发票注明税额6.5万元