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支付机构备付金对账管理细则(试行)

支付机构开展客户备付金对账管理，应严格遵循《非银行支付机构客户备付金存管办法》等监管规定，确保客户备付金安全、完整，账务记录真实、准确、一致。本细则适用于在中华人民共和国境内依法设立的非银行支付机构（以下简称支付机构），以及参与客户备付金存放、划转的备付金银行（包括存管银行、合作银行）和清算机构。

支付机构应建立健全备付金对账管理制度，明确对账范围、频率、流程、责任主体及技术要求，确保每日核对备付金银行账户余额与内部账务记录，逐笔匹配交易流水与资金划转凭证，及时发现并处理账务差异。备付金对账管理应遵循以下原则：准确性原则，以原始交易凭证、银行回单等原始单据为依据，确保账账、账实相符；及时性原则，当日交易当日核对，T+1日完成前一日账务核对；独立性原则，对账岗位与资金操作、会计核算岗位分离，由独立部门或专人负责；可追溯性原则，对账过程留痕，相关记录、凭证及系统日志保存至少5年。

支付机构应明确备付金对账的责任主体。机构高层管理人员对对账管理负领导责任，需确保制度有效执行；财务部门负责组织实施日常对账，设置专职对账岗位，配备具备专业能力的人员；技术部门负责保障对账系统稳定运行，提供数据接口支持；内部审计部门定期对对账制度执行情况进行检查，每年至少开展一次专项审计。备付金银行应按与支付机构签订的存管或合作协议，每日通过安全加密接口向支付机构提供备付金