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金融行业银行部出纳员现金管理手册

第1章总则与职责界定

1.1现金管理的基本原则与适用范围

坚持“管钱必管账、管账必管钱”的同步管理原则，确保现金实物与账面记录在物理形态和逻辑数据上完全一致，杜绝账实不符现象。严格执行“收支两条线”管理原则，所有现金收入必须当日全额存入银行，严禁坐支现金（即不开具发票或收据直接支付现金），确保资金流与票据流分离。

遵循“日清月结”的循环核对机制，每日营业终了必须完成现金日清日结，每月25日前完成月度现金报表核对，确保每一笔现金收支都有据可查。落实“双人复核”的内部控制制度，对于大额现金收付、重要凭证保管及现金盘点等关键环节，必须由两名以上经手人共同签字确认，形成相互制约的制衡机制。遵循“五防”安全原则，即防盗窃、防挪用、防私存、防混放、防流失，通过物理隔离、账簿管理与系统权限控制，构建全方位的安全防护网。

建立“日记账、日清月结、定期盘点”的动态监控体系，将现金管理纳入绩效考核，对违规操作实行“零容忍”态度并追究责任。

1.2出纳岗位职责的界定与权限划分

出纳人员必须每日核对现金日记账余额与库存现金实数，确保账实相符，若发现差异必须立即查明原因并按规定程序处理，严禁擅自调整账目。负责负责保管现金库存，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金不超过规定的“三定”原则（定人、定岗、定限额），多余现金必须当日送存银行。

有权