2026年税务师题库.docx

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税务师题库

一、单选题（只有一个正确答案）

1.某居民企业2018年度会计利润总额为1000万元，当年公益性捐赠支出120万元，已通过公益性社会组织全额扣除。在计算2018年度应纳税所得额时，对公益捐赠支出应调整的应纳税所得额为？

A.0万元

B.10万元

C.40万元

D.100万元

答案：A

解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。题目中120万元未超过1000万元的12%（即120万元），因此准予全额扣除，不需要调整。

2.纳税人跨地区经营的建筑企业，其企业所得税地区间协作劳务